Guías sobre análisis y control presupuestario
Cuatro áreas que estructuran el análisis
01
Qué es el riesgo presupuestario y por qué no desaparece solo
Todo presupuesto parte de supuestos. Algunos de esos supuestos fallan. El riesgo no es una señal de mala planificación: es una consecuencia inevitable de trabajar con proyecciones.
La diferencia entre organizaciones que absorben las desviaciones y las que las sufren no está en la suerte. Está en si tienen o no un proceso para detectarlas a tiempo.
Leer guía02
Tipos de riesgo según su origen
Los riesgos internos, como errores de estimación o cambios de prioridad, se gestionan de forma distinta a los externos, como variaciones de precios o cambios normativos.
Leer guía03
Cómo cuantificar la exposición real
Asignar rangos de variación a cada partida permite ver cuánto puede desviarse el resultado total. Sin ese número, la gestión del riesgo es solo una lista de intenciones.
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Planes de contingencia que se pueden ejecutar
Un plan de contingencia sin responsable asignado y sin plazo concreto no es un plan. Esta guía describe qué tiene que contener para ser útil cuando el riesgo se materializa.
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Cómo analizar y controlar los riesgos
Identificar las fuentes de riesgo
Mapear todas las partidas que dependen de variables externas: precios de mercado, decisiones regulatorias, plazos de terceros.
Cuantificar la exposición
Estimar rangos de variación posibles para cada partida de riesgo. El resultado es un número, no una descripción.
Establecer umbrales de alerta
Definir qué nivel de desviación activa una revisión. Sin umbral, la revisión siempre llega tarde.
Diseñar respuestas concretas
Cada riesgo necesita una acción de contingencia con responsable y plazo. Sin esos dos datos, el plan no se ejecuta.
Revisar el ciclo de forma periódica
El mapa de riesgos cambia con el presupuesto. Incorporarlo al calendario de seguimiento evita que quede obsoleto.
Un proceso de revisión regular detecta el 80% de las desviaciones antes de que afecten al cierre del ejercicio.